Подскажите пжт, если ИП нужно уплатить УСН 100 т.р, а он оплатил страховые за сотрудника 30 т.р., сколько он должен будет заплатить УСН в итоге, уменьшив на страховые взносы?
Добрый день.
Все зависит от того, за какой период УСН и когда уплачены взносы. Если налог за 2023 год, а взносы уплачены в 2024 году, то нельзя уменьшить налог за 2023 год. Эти взносы пойдут в уменьшение налог за 2024 год.
Уплатой взносов считается дата их списания с ЕНС.
Например, он платит страховые взносы за сотрудников за 2024 за 1 квартал и и хочет уменьшить УСН за 1 квартал, УСН 100 т.р получается к оплате, а он оплатил страховые за сотрудника 30 т.р, в итоге он ведь может уменьшить только на 50%, сколько он заплатит УСН? 50 000р, 70 000, или 85 000?
Если налог 100 тыс.рублей, а взносы списанные с ЕНС за работника в 1 квартале 30 тыс.рублей, то аванс по налогу за 1 квартал равен 70 тыс.рублей.
Но надо иметь ввиду, что ИП может еще уменьшить налог на свои взносы за 2024 год, причем вне зависимости от того, уплатил он их или нет. И тогда аванс по налогу будет 50 тыс.рублей. Потому что у ИП есть работник и уменьшить налог более, чем на 50% он не может
1 лайк
спасибо!