Здравствуйте. Подскажите, в 1 квартале ИП оплатил Соц.взносы за себя 11460,50р платежкой по КБК с кодом 02 и уменьшил на них налог на УСН. Во 2 квартале оплатил тоже 11460,50р, но уже на ЕНС и сделал зачёт, и тоже уменьшил налог УСН. Теперь сумма, которую он оплатил с кодом 02 висит на ЕНС как положительное сальдо. Как теперь быть с налогом по УСН, добавлять сумму за первый квартал?
Добрый вечер.
Налог по УСН уменьшается на взносы ИП вне зависимости от их уплаты. Размер взносов за 2023 год у ИП из ДНР - 14400 рублей. Поэтому налог можно уменьшить только на эту сумму.
Её можно включить в уменьшение налога за 1 квартал.
9 января 2024 года с ЕНС будет списана сумма 14400 - 11460,5о из резерва, куда ИП отправил взносы по заявлению. И оставшаяся сумма просто с ЕНС. Останется переплата взносов, поскольку ИП их заплатил в бОльшем размере, чем нужно
Хорошо, спасибо