ИП без работников на УСН с объектом н/о “Доходы” в декабре 2022 года уплатил страховые взносы 1% свыше дохода 300 тыс. руб. за 2021 год (срок уплаты - 03.07.2023).
В 2023 году ИП в качестве уведомлений применяет платежные поручения со статусом 02.
Каким образом ИП может уменьшить налог при УСН за 2022 год на уплаченные в 2022 году за 2021 год дополнительные страховые взносы? Какие документы нужны для этого?
Добрый день.
В декабре 2022 года ИП уплатил взносы платежным поручением с указанием КБК взносов. Это и есть документ, подтверждающий уплату взносов.
Сумма взносов определяется по декларации за 2021 год. Т.е. больше, чем начислено учесть нельзя.
Но может быть ситуация, что у ИП были долги по имущественным налогам. И тогда то, что он уплатил в виде взносов в 2022 году в январе 2023 года отправили на погашение недоимки. В этом случае уменьшить налог на взносы нельзя - они считаются неуплаченными.
Правильно ли я понимаю, что:
Если недоимки по другим обязательствам не было, то налог по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов и никаких документов (кроме декларации по УСН) подавать не нужно?
Если уплаченные в 2022 году страховые взносы были частично направлены на погашение недоимки по другим обязательствам, то налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов, не направленных на погашение другой задолженности, эту сумму взносов нужно отразить в декларации по УСН и никаких дополнительных документов (кроме декларации по УСН) сдавать не нужно?