Добрый день,
ООО на ОСН занимается выполнением работ. Учет на 20 счете ведется в разрезе договоров. На 25 счете формируются затраты относящиеся к нескольким объектам. Поставщики при поставке материалов в УПД отдельной строкой выделяют услуги (по резке, доставке, упаковке и прочее). До 2021 года эти услуги включались в стоимость материалов. С 2022 решили проводить отдельно. Подскажите пожалуйста на какой счет их правильнее списывать, если сам материал куплен под конкретный объект? На 26 или на 25?
1 лайк
Добрый день!
26 счет “Общехозяйственные расходы” здесь совершенно не при чем.
Если вы приняли решение такие затраты проводить через счет 25 (хотя лично я не вижу в этом большого смысла, но это уже другой вопрос), то потом их пообъектно спишите на 20.
Схемы распределения 25 на 20 (по объектам) могут быть разными.
Мне оптимальным кажется пропорционально всем прямым затратам.
Спасибо!
Распределение затрат с 25 конечно есть. На нем много расходов. От зарплаты, до списания материалов, которые идут на многие объекты. Способ уже несколько лет один - материальные затраты. Всё у нас верно?
25 выбран потому что бывает материал и доставка выставляются разными документами и разными датами. Например деловые линии. Получалось, что объект уже закрыт, материал списан, а доставка зависала.
Если материалоемкость затрат у вас по всем объектам примерно одинаковая, то тогда все нормально.
Разная. Но у нас материальные расходы практически и есть прямые. В этом году ещё раз всё проанализирую.
Спасибо за помощь!
Зарплата рабочих тоже прямые затраты.
У рабочих зарплата на 25 счете. Они работают на разных объектах. Не реально выделять по дням, где были. Надеюсь это не ошибка?
Ошибкой это назвать нельзя.
Просто получается, что вы не совсем точно определяете себестоимость по каждому объекту.
При очень большом желании налоговики, вероятно, смогут доказать, что вы где-то себестоимость исказили, и сумму прибыли.
Но доказать это будет весьма сложно.
И даже если как-то и докажут, то суммы там будут весьма мизерные.
1 лайк