УСН и безвозмездно полученное имущество

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день, подскажите ООО находится на УСН доходы. Был заключен договор безвозмездного пользования имущества с администрацией (грузовик-автоцестерна).
По договору вноситься единовременный платеж в сумме 30000, и НДС на отдельные реквизиты (так написано в договоре). Вопросы:

  1. Как отразить в бухгалтерском учете данную сделку?
  2. Как отражать в налоговом учете? нужно ли начислять условный доход за безвозмездное пользование?
  3. Нужно ли было сдавать декларацию по НДС как налоговый агент с суммы единовременного платежа?
3

Добрый день!
Если Вы вносите платеж, то это уже не безвозмездное пользование. Поясните, пожалуйста, ситуацию. Тут «или – или».

4

Договор назван договор безвозмездного пользования движимого имущества. И оплата установлена единожды.

5

Нет, так не должно быть. Или он безвозмездный - и значит, никакой оплаты и НДС. Или возмездный, и значит, никакого дохода у получателя.

6

ну так администрация поселков составляет, они никого не слушают и ничего не слашат. такой уже подписан, и сто делать с этим автомобилем непонятно

7

В учете преимущество имеет экономический смысл операции над ее юридическим оформлением. По факту, у Вас обычная аренда, хотя и у администрации. Так как стороны невзаимозависимы, то цена сделки признается рыночной.
Значит, учитываете это все как арендный платеж и в бухучете, и в налоговом учете. Вы будете налоговым агентом по НДС (п.3 ст. 161 НК РФ). И придется подать декларацию по НДС.

8

т.е. учитываем один единственный раз 30 000 и все? и более ничего не начисляем, никаких условных доходов? договор на 5 лет.

9

По идее - нет. Если бы Вы вообще ничего не заплатили, то доход был бы. А раз уплачено - то нет.
Теоретически, налоговики могут докопаться, что 30 000 рублей за 5 лет аренды - это чудовищно мало. Но так как речь идет о независимой от Вас администрации, то им будет сложно Вас в этом обвинить.
Хотя, конечно, на Вашем месте я бы очень постарался заменить этот договор на договор аренды, чтобы не вводить налоговиков во искушение словами “безвозмездно”.