Здравствуйте! По агентскому договору агентом были организованы рекламные мероприятия для Принципала в августе 2023, отчет агента со всеми подтверждающими документами подписан и получен Принципалом в сентябре. В каком периоде признает расходы на рекламные мероприятия Принципал, в периоде расходов - август, или по дате отчета агента и получения документов- сентябрь?
Добрый вечер.
У организации ОСНО?
Добрый вечер, Надежда! Да. Принципал - ОСНО, Агент УСН
Здравствуйте.
В налоговом учете расходы на рекламу включаются в состав прочих расходов налогоплательщика, связанных с производством и реализацией (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом учитываются только те расходы, которые отвечают условиям НК РФ, т. е. обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для получения дохода (см. письмо Минфина России от 04.06.2018 N 03-03-06/1/38065).
В силу п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу, признаваемые организацией, делятся на ненормируемые и нормируемые.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете Вашей организации (Принципала) затрат по всем перечисленным операциям должно производиться на основании отчета Агента, к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы, произведенные Агентом (ст. 1008 ГК РФ).
Полагаем, что в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ Принципалу следует признавать рассматриваемые расходы в налоговом учете на дату утверждения отчета Агента, т. е. в сентябре.
1 лайк
Алексей, добрый день! Благодарю за подробный ответ.