Добрый день! Прошу помощи в решении такой проблемы: Обособленное подразделение было закрыто в третьем квартале 2018 года. За 9 месяцев 2018 года был сдан отчет 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в ту ФНС, где ОП стояло на учете. Отчетность сдана, протоколы получены, все хорошо. С 2-НДФЛ все понятно, а 6-НДФЛ нужно сдавать отчет за год? И если сдавать, то куда? В “головную” ФНС? С какими реквизитами? Просто приплюсовать данные ОП к данным “головы” в части Раздела №1 Расчета 6-НДФЛ?
Сотрудники, работавшие в ОП, уволились. Все расчеты с ними произведены в 3 квартале 2018г.
Добрый день! Поскольку у Вас были выплаты в течение 2018 года по ОП, то это ОП должно отчитаться по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по итогам 4 квартала.
В 6-НДФЛ у вас будет заполнен только Титульный и Раздел 1 (по данным 3-го квартала), Раздел 2 - пустой, т.к. начислений и перечислений, датированных 4-м кварталом нет.
В 2-НДФЛ покажете начисления по месяцам (просто начисления прекратятся в месяц увольнения, последующие месяцы будут пустые).
А вот здесь основная сложность. Теоретически, отчитаться по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должно ОП (с КПП, присвоенном ОП, и в ИФНС, где ОП стояло на учете). Но, поскольку ОП с учета снято, технически это возможно приведет к отказу в приеме отчетности - нужно связаться с налоговиками, уточнить этот момент. Если по ЭДО не получится, вспоминаем про любимую Почту России))
С точки зрения здравого смысла, сдавать отчетность по ОП в ИФНС головы неверно, также как и суммировать показатели (численности или зп), поскольку, с юридической точки зреения, голова и ОП это два разных налоговых агента.
А также, если сдать в голову отчеты с КПП ОП, то в ИФНС головы отчеты также принять не смогут, т.к. у них такого налогоплательщика тоже нет.
Если не сможете дозвониться в ИФНС ОП, можно сходить в ИФНС головы на личный прием и поковырять инспектора вопросами ))) кстати, на сайте ИФНС есть электронная запись на прием, чтобы не стоять в очередях)
Спасибо за ответ. Да, основная сложность, это куда и с какими реквизитами сдать Расчет. На сайте ФНС нашла ответ на подобный вопрос, там была рекомендация сдать в головную налоговую, но с ОКТМО и КПП закрытой обособки. Сдала, отчет висит со статусом “Отчет не сдан. Требует уточнения”. Ходила в налоговую, сказали что ничего делать не надо, ждите, когда Расчет увидит отдел камеральных проверок, и с ними выясняйте. А я что то боюсь ничего не делать. Пойди докажи потом, что приходила к ним в налоговую.
ну а почтой сдать в ИФНС ОП? Ценным письмом с описью вложения…пока это они разберутся, а у Вас документ на руках. Может к начальнику инспекции попробовать записаться на прием? Ну чтобы побольше человек узнало о Вашей проблеме, потом в случае чего сошлетесь. Возьмите диктофон, предупредите начальника инспекции, что будете вести аудиозапись разговора (соврите, что для директора, а то увольнением уже угрожает…плачьте, давите на жалость…и все такое). Удачи Вам!
Спасибо!
Вот еще статейка вышла https://www.klerk.ru/buh/articles/483052/
Если компания сменила адрес , то после постановки на учет в ИФНС по новому месту нахождения компания должна представить в новую инспекцию 2-НДФЛ и 6-НДФЛ:
- за период постановки на учет в ИФНС по прежнему месту нахождения, указывая старое ОКТМО;
- за период после постановки на учет в ИФНС по новому месту нахождения, указывая новое ОКТМО.
При этом в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения (письмо ФНС РФ от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@).
по-моему похоже на Вашу ситуацию)))
2 лайка