В декабре 2022 года я выплатил НДФЛ за декабрь. В январе 2022 был уплачен НДФЛ за декабрь 2021. Сформировав 6-НДФЛ получилось, что сумма удержанного НДФЛ выше чем сумма начисленного на сумму перечисленного налога в январе 2022 за декабрь 2021. Правильно ли это? В декларация 2-НДФЛ суммы начисленного удержанного и перечисленного налога совпадают. А в отчете 6-НДФЛ получается нет. Сумма начисленного 324895, удержанного 344371. 10.01.2022 19476 были перечислен НДФЛ за декабрь 2021.
Добрый день, Сергей ! Согласно нормам НК РФ, налог удерживается в день выплаты дохода. В ситуации, когда в январе 2022 года Вы удержали ндфл за декабрь 2021, заполнить отчет 6 ндфл нужно было следующим образом : в расчете по итогам 2021 года доход в виде зарплаты за декабрь 2021 г., выплаченный в январе 2022, а также сумма исчисленного с него НДФЛ, указываются в полях 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам», 112 «Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам)» и 140 «Сумма налога исчисленная» раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2021 год.
А сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанную при выплате дохода в январе 2022, следует отразить в 6-НДФЛ за I квартал 2022 года в полях 020 «Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчетного периода», 021 «Срок перечисления налога» и 022 «Сумма налога» раздела 1 и в поле 160 «Сумма налога удержанная» раздела 2.
Соответственно, в этом случае суммы ндфл в строках 140 и 160 отчета не будут совпадать . Что касается справок 2 ндфл , заполняемых в составе отчетности 6 ндфл, то порядок их заполнения немного другой - если на момент сдачи справок налог уже был удержан, его нужно включить в отчет, даже если удержание пришлось на следующий год (письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).
Поэтому расхождения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в части удержанного налога являются нормой.
1 лайк