Добрый день!
Сразу отмечу - вся зарплата за декабрь (полный расчет) и весь НДФЛ по ней был выплачен 27 декабря 2022.
Сотрудник взял отпуск на один день - 30 декабря 2022.
Начислено отпускных 860 рублей, из них 112 рублей - НДФЛ.
И отпускные и НДФЛ перечислила 26.12.2022.
В 6НДФЛ за год это отразилось следующим образом:
Раздел 1, строка 021 дата 09.01.2023,
строка 022 сумма 112 рублей.
В разделе 2 в строку дохода 110, сумма отпускных входит.
В строки 140 и 160 - сумма налога исчисленная и удержанная - тоже входит.
Вопрос: должна ли сумма НДФЛ 112 рублей со сроком 09.01.2023 отражаться в Разделе 1 расчета 6НДФЛ за год 2022?
Добрый день ! Отпускные сотруднику, который идет в отпуск 30 декабря 2022 года, должны быть выплачены не позднее 26 декабря 2022 года ( день начала отдыха уже не считают ). Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в день фактической выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, удержать НДФЛ с отпускных за декабрь следует не позднее 26 декабря 2022 года. Уплатить такой налог необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата. Следовательно, крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет – 31 декабря 2022 года. Поскольку это выходной день, то с учетом положения (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) срок уплаты НДФЛ в указанной ситуации переносится на 9 января 2023 года. Поэтому в строке 021 должна отразиться именно эта дата и поскольку НДФЛ с отпускных удержан в декабре 2022 года, то он подлежит отражению в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022.
1 лайк