Добрый день. Хотим передать полностью самортизированный автомобиль (был принят в феврале 2021г. со СПИ 2 года; первый хозяин появился в 2012г.) сотруднику по договору дарения. Стоимостную оценку указать 50тр. Мы должны будем начислить НДФЛ? А по УСН возникает налоговая обязанность в нашем случае? Мы на Д - Р.
Добрый день!
Да, надо. Работодатель как налоговый агент должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог с доходов работника, например из зарплаты. Следует учитывать, что подарки от организаций, (в том числе работодателей), общей стоимостью не более 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (письмо Минфина от 01.03.2022 № 03-04-05/14528).
Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, в общей сумме стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (Стоимость подарков - 4 000 руб. (10 000 руб.)) x Ставка налога.
Вот только надо учесть, что оценку Вы не можете поставить какую хотите. Она должна быть рыночной. Можно на сайтах объявлений поискать аналогичный автомобиль, и заскринить это. Но лучше использовать оценщика. Дешевле обойдётся, чем потом с налоговиками спорить.
Что касается самой компании, то на Вашем учете этот подарок не отразится никак.