Доброго дня!
От ЮЛ (УСН 6%) передали авто физ.лицу. Авто после аварии, стоимость ремонта больше стоимости авто. Верно ли что для ЮЛ налоговых последствий не возникает? и отсутствует обязанность применения ККТ? А со стороны ФЛ нет оснований для исчисления НДФЛ? Достаточно ли в договоре безвозмездной передачи сослаться на состояние авто (с соответствующим пакетом документов)?
Добрый день!
Безвозмездная передача товаров не подпадает под термин “расчеты” в понимании Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и, соответственно, не требует применения ККТ (письмо ФНС от 16.07.2020 № АБ-4-20/11542). Поэтому при безвозмездной передаче автомобиля Вам применять ККТ не нужно.
НДС Вы не платите. Поэтому при безвозмездной передаче автомобиля НДС начислять не нужно. Денег от физлица Вы не получите, поэтому не будет и дохода.
А вот НДФЛ у физлица будет. За минусом 4000 рублей, которые не облагаются.
Если в пользу физлица нет денежных выплат, с которых можно было бы удержать НДФЛ, то Вы должны письменно сообщить налоговикам о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога. Это нужно сделать до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором физическому лицу передан автомобиль (п. 5 ст. 226 НК).
как оговаривается база для расчета НДФЛ? каковы последствия если ее указать условно 1 руб?
А кто Вам это физлицо? Есть хоть какая-то связь с компанией?
Нет. Аффилированности нет. Сторонний человек
У Вас же договор безвозмездной передачи? А Вы теперь говорите про 1 рубль. Тогда это уже не безвозмездная сделка. 
Если оставить ее безвозмездной, налоговики вменят физлицу рыночную стоимость автомобиля. Поэтому, практически, лучше привлечь оценщика, чтобы он оценил стоимость автомобиля, (после аварии она, я так понимаю, будет очень низкой). И исходя из этой стоимости Вы и ориентируйтесь.
1 руб из соображений исчисления НДФЛ. Ибо иначе как определять базу?
Базу в случае безвозмездной передачи нужно определять исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества. Поэтому Вам и нужен оценщик.