Добрый день!
Очень нужна консультация по следующему вопросу.
Мы, российская организация, заключаем договор на транспортно-экспедиционные услуги с организацией - резидентом Венгерской Республики. Они - экспедитор, мы заказчик.
Будет ли наша организация выступать налоговым агентом по НДС и по налогу на прибыль?
Добрый день.
Насколько я знаю, будете ли Вы агентом по НДС зависит от того, будет ли признаваться РФ местом реализации услуг. Т.о. это зависит от того, какие услуги они будут Вам оказывать.
Что касается налога на прибыль, обложению налогом у источника выплаты подлежат только те виды доходов, которые предусмотрены НК РФ. В частности, к таким доходам относятся доходы от международных перевозок, под которыми понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами РФ. Доходы от оказания транспортно-экспедиторских услуг не включаются в доходы от международных перевозок, и к ним не применяется порядок налогообложения у источника их выплаты.