В 2023 году ИП на УСН (доходы) уменьшал налог по УСН независимо от уплаты фиксированных взносов, т.е. не было необходимости разбивать взносы и платить поквартально, можно было заплатить всю сумму в декабре и все. А как будет в 2024 году?
Добрый день ! Начиная с 2023 года налог по УСН и ПСН можно уменьшать на фиксированные взносы, которые подлежат уплате в текущем периоде, но фактически еще не оплачены. В 2024 году это правило сохраняется.
По новым правилам налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. При этом взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносится на первый рабочий день следующего года.
Эти же правила применяются и в отношении дополнительных взносов, которые уплачиваются в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате.
Т.е. 1%, уплаченный в 2024 году за 2023 год мы используем для уменьшения УСН в 2024 году? Так?
Добрый вечер.
Для взносов за 2023 год в размере 1% ФНС выпускала разъяснения. Они могут уменьшать налог и 2023 года и 2024 года (по желанию ИП). И это не зависит от уплаты этих взносов.
Подробный материал об уменьшении УСН 6% на взносы за 2023 год ИП есть тут Как применять новые правила по фиксированным взносам для расчета налога на УСН и ПСН + примеры расчетов. Как вернуть переплату за 1 и 2 квартал
Что касается 1% за 2024 год, то ситуация пока не понятна. Если исходить из буквы закона, то эти взносы могут уменьшать налог только 2025 года. Поэтому ждем разъяснений от ФНС по их позиции.