Грант для IT компаний

Клерк.Консультации
, , ,
1

IT компания получила грант от МО на выплату заработной платы сотрудникам
Подскажите, пожалуйста
денежные средства выдаются авансом на месяц. После расчета факт затрат остаток возвращается в бюджет.

  1. Какие будут проводки по получению денежных средств в формате гранта из бюджета
  2. Какими проводками отражать начисление зп/страх взносов/ндфл по сотрудникам, заработная плата которых возмещается за счет средств бюджета.
  3. Правильно ли я понимаю, что затраты на выплату ЗП и налогов фот по прежнему будут учитываться на 20/26 счетах затрат, но просто должны быть отражены как не принимаемые в целях исчисления налога на прибыль
  4. На каком счете учета лучше формировать итоговое сальдо между фактически полученными денежными средствами и фактически потраченными (сальдо для возврата в бюджет)
  5. Какими проводками закрывается 86 счет
  6. Как отразить получение целевых денежных средств в декларации по налогу на прибыль
  7. Правомерно ли не использовать раздельный учет и включать сумму полученного гранта во внереализационные доходы, так как ставка налога на прибыль = 0%. А в случае, если льгота будет утеряна - начать вести раздельный учет?

договор на грант до 2026 года

2

Добрый вечер.

Гранты являются целевым финасированием, по нему надо вести раздельный учет. В бухгалтерском учете они являются прочими доходами, но признаются таковыми постепенно, по мере их расходования.

Бухгалтерские проводки:
Д 76 - К 86 - выделено целевое финансирование
Д 51 - К 76 - поступили деньги
Д 86 - К 98 - сумма средств целевого финансирования учтена в составе доходов будущих периодов. Можно делать ежемесячно, чтобы остаток целевого финансирования оставался на 86 счете. С него и будете возвращать остаток
Д98 - К91.1 - на сумму начисленной зарплаты и взносов делается ежемесячная проводка.

Зарплата и взносы с неё начисляется как обычно и на те же самые счета. Но для налога на прибыль не принимаются.

В декларации по налогу на прибыль целевые средства отражаются в листе 07. Он заполняется только в годовой декларации (п.1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Раздельный учет вести обязательно. Иначе вы не сможете правильно показать доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль.