ИП не работодатель за 1 и 2 кварталы имеет право уменьшить налог УСН на 100% оплаченных и зачтенных страховых взносов. В течении 3 квартала ИП становится работодателем и может уменьшать налог по УСН не более чем на 50% на оплаченные и зачтенные страховые взносы. Нужно ли ИП пересчитывать налог по УСН за 1 и 2 кварталы. Если нужно, то будут ли начислены пени?
Добрый день ! На данный момент порядок уменьшения налогов по УСН 6% и ПСН на страховые взносы ИП за себя изменен , причем новые правила должны применяться уже с 01.01.2023. Если ранее взносы в уменьшение налога по УСН брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов становится не важна, а налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.
При этом по взносам за работников - ничего не поменялось, они должны быть фактически уплачены . Поэтому если Вы полгода работали в одиночку , то в эту первую половину года всю сумму вычетов за себя ( по начислению) можно поставить в вычет. Пересчитывать их не нужно. В квартале когда приняли сотрудника, расчет взносов уже нужно вести за сотрудников. Считать надо текущим кварталом и пересчитывать тот, в котором работников приняли, если в нем Вы ранее рассчитывали взносы “за себя”.
Вопрос был именно в уменьшении налога на взносы. После того как ИП стал работодателем он должн пересчитать сумму УСН за 1 и 2 кварталы или нет? Мы уменьшали на 100%, т.е. ничего не платил. А если ИП стал работодателем, то должен налог уменьшать не более 50% взносов. Так вот вопрос, нужно пересчитать налог к оплате за 1 и 2 кварталы или нет?
Пересчитывать ранее внесенные авансовые платежи по УСНО (до приема работника) предпринимателю не нужно. А вот последующие (после даты приема) авансовые платежи и налог по итогам года ИП нужно исчислять согласно п. 3.1 ст. 346.21НК РФ с соблюдением ограничения 50 %. Полученную при расчете сумму платежа (уменьшенную на уплаченные страховые взносы с учетом 50 %-ного ограничения) надо уменьшить на исчисленные и внесенные ранее авансовые платежи (определенные без учета этого ограничения) и разницу уплатить в бюджет в установленный срок.
1 лайк