Как правильно уменьшать налог УСН Доходы на страховые взносы(за сотрудников + фиксированные взносы ИП за себя) для:
ИП на УСН доходы с сотрудниками
ООО на УСН Доходы с сотрудниками
Интересует дата признания для КУДИР, лимиты, зависимость от даты уплаты и ЕНС.
Добрый вечер.
Взносы ИП:
Налог за налоговый период уменьшается на подлежащие уплате в данном налоговом периоде взносы. Т.е. взносы ИП за 2023 год уменьшают налог 2023 года, даже если они не были уплачены в 2023 году. Несмотря на то, что срок уплаты взносов за 2023 год - 9 января 2024 года, они считаются подлежащими уплате в 2023 году (поскольку срок на самом деле 31 декабря, но был перенос из-за выходных).
Подробная таблица по взносам ИП есть тут 📌 Как уменьшать налог по УСН «доходы» на фиксированные взносы: таблица на 2023 и 2024 годы
Взносы у организаций и ИП за работников:
Налог уменьшается на взносы, при соблюдении двух условий - они начислены и уплачены, причем уплачены в отчетном (налоговом периоде). Что такое уплата с 2023 года? Это списание с ЕНС. Если взносы за, допустим, март, списаны с ЕНС в апреле, то учесть их в расчете за 1 квартал нельзя, только в 1 полугодии. По дате списания с ЕНС они и указываются в книге ДиР
УСН у работодателей (как у организаций, так и у ИП) нельзя уменьшить, более, чем на 50%.
Рекомендую пользоваться нашим калькулятором расчета налога. После расчета можно сформировать построчные данные для декларации (кнопка “Скачать”).