Добрый день! Организация на ОСНО по итогам 2022г. получила убыток по налоговому учету который отражен в годовой Налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022г. Убыток сформировался из-за отрицательной курсовой разницы, полученной при переоценке стоимости иностранной валюты на валютном счете организации согласно пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ. В первом квартале 2023 г. организация уменьшила сумму доходов, на сумму полученного убытка в размере 50%. От ИФНС поступило требование о подтверждении правомерности формирования заявленного убытка, отраженного по стр. 110 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период», необходимо представить сведения (документы), подтверждающие уменьшение налогооблагаемой базы. Так как, без первичных документов убыток прошлых лет перенести нельзя, согласно п. 4 ст. 283 НК РФ, а по курсовым разницам пересчет иностранной валюты на счетах организации как правило, проводится по курсу валюты, установленный ЦБ РФ на дату этой переоценки то и Бухгалтерский учет валютных операций ведется при помощи специальных регистров. Вопрос: Какими документами подтвердить полученный убыток 2022г., который частично был принят в 1 квартале 2023г. И как сформулировать ответ на требование налоговой?
Добрый день!
Я думаю, регистров вполне достаточно. Может быть, налоговики запросят и сами договора, по которым Вы начисляли курсовые разницы.
На Клерке есть статья на эту тему: Какими документами компания обязана подтвердить сумму полученного убытка?