Добрый день.
Есть некие 2 компании назовём их компания 1 и Компания2 и физ лицо.
Компания 1 перевела физ. лицу деньги (без договора),
Компания 2 должна данному физ. лицу, а компания 1 должна компании 2.
Решили сделать соглашение о зачете взаимных требований.
ВОПРОС: кто выступает агентом по уплате НДФЛ? Компания 1 в момент перечисления денег или компания 2 в момент зачета долга?
Добрый день.
По общему принципу, если указанные в п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ лица не являются источниками дохода, перечисляемого ими налогоплательщику, они не признаются налоговыми агентами. Источником дохода в данном случае является компания 2, поскольку договор выполнения работ или оказания услуг у физлица заключен с ней.
Поскольку компания 2 не сможет удержать НДФЛ при выплате (она же не выплачивает доход), то в 6-НДФЛ надо будет указать неудержанный НДФЛ, если не будет возможности его удержать в течение налогового периода.