Российская организация (УСН)-Исполнитель, заключила договор услуг на предоставление доступа к сервисам.
В условиях договора указано следующее:
Ежемесячная стоимость услуг Исполнителя исчисляется сторонами в белорусских рублях. Заказчик оплачивает счета в российских рублях. Все расчеты по Договору производятся в российских рублях по курсу Национального Банка Республики Беларусь на последний день соответствующего Отчетного периода/
В акте от 30.11.2022 года указано - стоимость исполнителя составляет 161 867,32 белорусских руб., что по курсу НБ РБ составляет 4 070 186,13 рос. руб.
1.Верно ли отражены в бухгалтерском учете операции, указанные ниже ?
Дата | ДТ БУ | КТ БУ | Сумма бел.р./рос.р. | ||
---|---|---|---|---|---|
1 | 30.11.2022 г. | 62.31 | 90.01 | 161 867,32 |
4 070 186,13*|100 р./3,9769=25,1452.|
|2|30.11.2022 г.|91.02|62.31|10 100,52|4 070 186,13 -
161 67,32*25,0828 (4 060 085,61)|
|3|31.12.2022 г.|62.31|91.01|100 616,73|25,7044|
|4|19.01.2023|51|62.31|156 051,06
4 070 186,13**|100 р./3,8340=26,0824|
|5|19.01.2023|62.31|91.01|61 299,81|26,1020
4 070 186,13 -
156 051,06 *26,1020=4 073 244,77|
** Получилась такая сумма за счет округления.*
1. Пересчитана сумма реализации по курсу Национального Банк РБ в соответствии с условиями Договора.
2. Рассчитана курсовая разница (переоценка до рублевого эквивалента, рассчитанного исходя из официального курса ЦБ).
3. Рассчитана курсовая разница на последний день месяца исходя из официального курса ЦБ.
4. Получена оплата в рублях по договору.
**Сумма в соответствии с п. 1
5. Остаток в валюте
161 867,32-156 051,06=5 816,2626,1020=151 816,02 – остаток по переоценке по курсу ЦБ РФ.*
4 070 186,13-10 100,52+100 616,73-4 070 186,13 =90 516,21-остаток в рублях
151 816,02-90 516,21=61 299,81
- Или с учетом абз.2 п.5 ПБУ 3/2006 мы должны эти операции отражать следующим образом и переоценок на отчетную дату по курсам ЦБ РФ не возникает?
Дата | ДТ БУ | КТ БУ | Сумма бел.р./рос.р. | ||
---|---|---|---|---|---|
1 | 30.11.2022 г. | 62.31 | 90.01 | 161 867,32 |
4 070 186,13*|По курсу согласованному сторонами в договоре|
|2|19.01.2023|51|62.31|161 867,32
4 070 186,13**|По курсу согласованному сторонами в договоре|
- Какая сумма должна быть отражена в бухгалтерском балансе по состоянию на 31.12.2022? (по возможности просим ответить Верещагина)