Доброго времени суток! Организация находится на УСН с 2021г (розничная торговля), до 2023г в доход брали выручку согласно выпискам с ОФД, у ФНС претензий никаких не было, камералки проходили без замечаний. Сейчас программисты намудрили с программой, и она стала брать доход по эквайрингу с документа “поступление на расчетный счет”. И теперь у нас идет разрыв, доход (эквайринг) по выписке ОФД 31.03.23, в программу встает 03.04.23. Задалась вопросом, а как на самом деле правильно? Признавать доход в момент расчета покупателем или в момент фактического поступления денежных средств? Заранее спасибо за ответ.
Добрый день ! Упрощенцы, у которых объект налогообложения – доходы минус расходы, должны учитывать эквайринговые операции и в составе доходов, и в составе расходов . А налогоплательщики на УСН 6% – только в составе доходов.
Упрощенцы признают выручку кассовым методом, то есть по факту ее поступления. Соответственно, учет доходов, полученных с применением эквайринга, происходит так:
- налогоплательщик отражает в КУДИР полную сумму выручки до удержания комиссии банком в день, когда деньги были зачислены на расчетный счет;
- включает в доходы авансы, полученные от покупателей и заказчиков, которые оплатили банковской картой.
Учитывать в доходах сумму за вычетом комиссии банка-эквайера – нарушение, которое приведет к занижению налоговой базы.
Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе учитывать эквайринговые комиссии в полном объеме в составе расходов для уменьшения налоговой базы (пп. 9, пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК).