Доброе утро! Подскажите пожалуйста, мы перешли на УСН 15%, наши покупатели платили нам в январе и в платежных поручениях указывали НДС 20%, хотя мы и уведомляли всех о переходе на УСН. Мы эти платежи отправляли обратно, указывая в назначении: “возврат д.с. в связи некорректной оплатой по счету”.
Правильно ли я понимаю, что эти платежи мы все-равно указываем в доходах, а возврат д.с будет тоже в доходах, но только с минусом?
Добрый день!
Да, верно.
Возврат денег покупателю отразите, уменьшив Ваши доходы в том отчетном периоде или году, в котором Вы вернули деньги (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Учесть операцию Вы можете на день списания денег со счета в банке или возврата из кассы (письмо Минфина от 20.01.2014 № 03-11-06/2/1478).
В книге учета доходов и расходов зарегистрируйте операцию возврата на основании Ваших первичных документов. Из них должно следовать, что Вы вернули деньги, какую сумму и почему (п. 1.1, 2.2 приложения № 2 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н, письмо ФНС от 24.05.2010 № ШС-37-3/2356@).
Сумму возврата отразите в графе 4 раздела I книги со знаком “минус”.
Спасибо!