ИП в 3 кв 2022 года получил предоплату за услуги, в 4 квартале часть предоплаты была возвращена.
Сумма полученных доходов нарастающим итогом составила:
1 квартал 2022 года 833 900,00 руб.
2 квартал 2022 года 1 271 050,00 руб. (833 900,00 + 437 150,00)
3 квартал 2022 года 6 850 350,00 руб (833 900,00 + 437 150,00 + 5 579 300,00)
4 квартал 2022 года 5 321 470,00 руб. ((833 900,00 + 437 150,00 + 5 579 300,00 + 366 560,00 - 1 895 440,00 (произведен возврат покупателю)
Возврат аванса покупателю при УСН подлечит отражению в книге учета доходов и расходов, в уменьшение доходов в том отчетном периоде или году, в котором были возвращены деньги (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Налогоплательщик вправе учесть операцию на день списания денег со счета в банке или возврата из кассы (Письмо Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-06/2/1478).
Для этого в книге учета доходов и расходов регистрируется операция возврата на основании первичных документов. Из них должно следовать, что вы вернули деньги, какую сумму и почему (п. п. 1.1, 2.2 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 N 135н, Письмо ФНС России от 24.05.2010 N ШС-37-3/2356@).
Сумма возврата отражается в графе 4 разд. I книги со знаком “минус”.
В НД УСН за 2022 год:
стр 210 833 900,00
стр 211 1 271 050,00
стр 212 6 850 350,00
стр 213 5 321 470,00
Налоговый орган требует уточнить декларацию, и уменьшить сумму дохода за 9 месяцев, так происходит возврат денег полученных в 3 кв 22 г.
Я считаю это не правильным, так как на 30.09 средства еще не были возвращены.
Вопрос как правильно
Добрый вечер.
Вы правы, а налоговики неправы. Возврат был в 4 квартале, поэтому нет оснований занижать доход за 9 месяцев. Всю нормативку по этому поводу вы сами и привели.
Неужели официальное требование такое прислали? Или инспектор по телефону высказал это?
Прислали требование сначала на представление пояснений.
А вчера пришло требование об уплате задолженности на 17.06.23, хотя вроде сейчас требования не шлют.
Клиент настоял на отправке уточненки, ибо ему не интересно как правильно, ему интересно как спокойнее. Уточненку отправила, но осталось большое желание инспектору мозги вправить, потому что она очень агрессивно себя вела.
Добрый вечер, Надежда!