Здравствуйте!
Я ИП на УСН-6% “доходы” без сотрудников. Подскажите, как по закону разобраться с вот такой ситуацией.
В 3-ьем квартале я заработала 1 000 000. Из них:
800 000 по договору №1
200 000 по договору №2.
В 4-ом квартале договор № 2 я расторгла и сделала возврат в 4-ом квартале на полную сумму 200 000.
В 4-ом квартале по договору №1 я сделала частичный возврат в 4-ом квартале и вернула частично из миллиона - 300 000 рублей.
ВОПРОС 1: Верно ли я понимаю, что по закону, я обязана в 3-ьем квартале заплатить налог по УСН с доходов 800 000 + 200 000 = 1 000 000 * 6%?
ВОПРОС 2: А в 4-ом квартале на сумму возвратов 200 000 + 300 000 = 500 000 я могу уменьшить налоговую базу 4-ого квартала? Но никак не из налоговой базы 3-ьего квартала? Какие законы это регулируют?
ВОПРОС 3: Если всё так, то что делать в ситуации, когда за 4-ый квартал я заработала всего 400 000, и мне не откуда отнять остаток 400 000 - 500 000 = - 100 000, что делать с этим остатком? Налоговую базу какого квартала я могу на неё законно уменьшить?
Заранее спасибо!
Добрый день!
Возврат денег покупателю нужно отразить в том периоде, в котором Вы фактически вернули деньги (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина от 02.04.2021 № 03-11-11/24213, от 20.01.2014 N 03-11-06/2/1478).
Для этого в КУДиР зарегистрируйте операцию возврата на основании ваших первичных документов. Из них должно следовать, что вы вернули деньги, какую сумму и почему (п. 1.1, 2.2 приложения № 2 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н, письмо ФНС от 24.05.2010 № ШС-37-3/2356@).
Сумму возврата отразите в графе 4 Раздела I книги со знаком “минус”.
Налог на УСН считают нарастающим итогом. После 4-го квартала Вы посчитаете итоговую сумму налога. А для уплаты в бюджет вычтите сумму авансовых платежей, которые делали в течение года. По идее, накопленный доход должен «поглотить» возврат денег.
Или у Вас в 2023 году больше никаких доходов не было?
Никаких доходов больше не было, это что-то меняет?
Никаких доходов больше не было, это что-то меняет?
Тогда у Вас итоговая сумма налога получается меньше аванса за 9 месяцев. 54 000 и 60 000.
Если при расчете налога у вас получилось отрицательное число, значит, у вас переплата (п. 3.10 Порядка заполнения декларации по УСН). Ее вы можете зачесть или вернуть по правилам статей 78, 79 НК РФ в пределах положительного сальдо ЕНС.