1% свыше 300тыс. и переплата по авансовым платежам

ИП, Самозанятые, ПСН
, , ,
1

Приветствую.

Первый раз попал в такую ситуацию:
ИП на усн 6% без работников, в 22 году платились авансовые платежи и взносы за себя. Сейчас в 23 году были уплачены взносы 1% свыше 300 тыс.

Итого если уменьшить налог за год на сумму всех взносов (включая 1%), то получится отрицательное число, но из-за авансовых платежей вышла переплата.

  1. Правильно ли я понимаю что в декларации взносы 1% никак не указываются (если уплачены в следующем году)?
  2. Как быть в такой ситуации? Писать заявление на возврат?
  3. Если 1% не учитывается в декларации, то придется доплатить налог, а потом и его возвращать?
2

Здравствуйте.

  1. Правильно
  2. , 3. В декларации по УСН 6% указываются взносы не больше исчисленного налога по году налога по УСН. Поэтому налога по УСН 6% к возврату не может быть, только равный нулю. Если только авансовых платежей по УСН исчислено больше, чем налог по году. Только в этом случае переплаченная сумма налога (стр. 110 р. 1.1 декларации) будет возвращена на ЕНС и ее можно либо вернуть либо оставить на уплату налогов/взносов.
    А взносы, перечисленные в этом году за предыдущие периоды, можете учесть в уменьшение УСН за этот год.
3

ИП может уменьшает налог налог на сумму всех взносов только если взносы платились в тот же год?

Предположим доход за год 1 000 000, налог 6% = 60000, 1% свыше 300т. = 7000, взносы за 22год = 43211. Вся сумма была заработана за 1й квартал, итого авансовый платеж по усн (уменьшенный на страх. взносы за 1 квартал) = 60000 - 10802 = 49198.
Налог, уменьшенный на взносы: 60 000 - 43 211 = 16 789.

За год должен был заплатить 16тыс, а заплатил 49тыс. Еще и 7тыс нужно заплатить как 1%.
Что делать в этой ситуации? Если вбить эти данные в калькулятор Калькулятор УСН 2023 | Расчет УСН 6% и УСН 15% онлайн — Контур.Бухгалтерия то будет написано “итого сумма к возмещению за год: 32 409”

4

Вы заплатили фиксированные взносы или авансовые платежи по УСН?

5

Это выдуманный пример, который немного походит на мою ситуацию. Взносы не “перекрыли” авансовые платежи, т.к основной заработок был в начале года.

В примере заплачены и взносы (4 раза поквартально) и авансовые платежи (1 раз за первый квартал)

6

Перечислено 49198,00. Должны были перечислить 16789,00. Разница (сумма к возмещению) 49198,00 - 16789,00 = 32409,00

Итого должны заплатить за 2022 год 67000,00:
УСН 16789,00
Фиксированные взносы 43211,00
Взносы 1% с доходов 7000,00

Вы можете не уменьшать УСН на взносы (это право, а не обязанность). Тогда за 2022 год надо заплатить 99409,00:
УСН 49198,00
Фиксированные взносы 43211,00
Взносы 1% с доходов 7000,00

7

Что такое сумма к возмещению и как это возмещение сделать? Писать заявление в налоговую на возврат/перерасчет в будущие платежи?

Прекрасное право и я им хочу воспользоваться, зачем же переплачивать аж 39тыс. (99 вместо 60)

8

После камеральной проверки декларации сумма к уменьшению должна вернуться на ЕНС. После можете оставить эти денежные средства на едином налогом счете на текущие налоги или вернуть себе на счет подав заявление по форме КНД 1112542, утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@)

9

Автоматически без заявлений в налоговую? То что платежи были по старой системе без ЕНС роли не играет?

10

Так и до этого года ФНС сама пересчитывала налоги по декларации и у вас появлялась переплата по налогу. А потом эту переплату по заявлениям или засчитывали в уплату другого налога или оставляли для последующих платежей по данному налогу или возвращали себе.

11

Благодарю за ответы. Посмотрим что из этого выйдет