Добрый день, подскажите пожалуйста, ИП находиться на УСН 15%, в декабре получил предоплату за товар, но отгрузки не было. Сейчас клиент просит вернуть денежные средства, т.к. перешел на ОСНО с НДС; эта предоплата за декабрь войдет в доходы УСН или нет, а возврат денежных средств покупателю как учитывать при расчете УСН уже в 2023г.
Здравствуйте!
Организации на УСН применяют кассовый метод признания доходов и расходов. Поэтому сумму полученного аванса при УСН нужно включить в доходы на дату их получения.
При возврате, ранее полученных в счет предоплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшают доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). На дату возврата аванса в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов указанную сумму показывают со знаком минус. В этом случае обязанности по представлению уточненной декларации за предыдущий период не возникает.
Возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт, основание и размер суммы:
• платежное поручение, в графе “Назначение платежа» которого надо написать: «Возврат аванса по договору № …”;
• выписку банка (доказывает перечисление денег);
• документ, подтверждающий изменение либо расторжение договора (например, дополнительное соглашение с контрагентом, письмо от контрагента о возврате денежных средств).
1 лайк
Спасибо, про организации понятно, а ИП тоже также ведется учет.
1 лайк
Да, порядок такой же.
Спасибо за разъяснения.
1 лайк