Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП был на ОСНО с 1 января 2023 года перешел на УСН6%. Реализация была в декабре и отражена в декларации по НДС за 4 кв2022г.НДС оплачен. В декларации НДФЛ за 2022 год эта сумма не отражена. Оплата поступила в январе 2023 года. Какой налог нужно заплатить с этой суммы и в какой период учесть эту сумму ?
Добрый день ! Подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ предусмотрено, что не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на УСН, если по правилам налогового учета по методу начисления указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Таким образом, после перехода на УСН оплату, полученную от покупателей за товары, работы, услуги, проданные на ОСН, не учитывайте в доходах.
Мы ИП и не сдавали декларацию по налогу на прибыль. Мы сдаем декларацию 3НДФЛ за 2022 год и в ней не была отражена эта сумма.
Добрый вечер.
У ИП кассовый метод, что при УСН, что при ОСНО.
Из давних писем Минфина, в частности от 18.09.2013 № 03-04-05/38629, косвенно следует, что оплата по товару, реализованному еще на ОСН, но поступившая в период применения УСН, включается в состав “упрощенных” доходов вместе с НДС, несмотря на то что раньше налог по этой сделке был перечислен в бюджет. Новых писем Минфина или ФНС по таким случаям мне обнаружить не удалось.
В то же время у ИП на УСН при получении от покупателя суммы НДС, которая раньше уже была перечислена в бюджет, не возникает экономической выгоды (ст.41 НК РФ). В схожей ситуации при выставлении упрощенцем счета-фактуры с НДС налог перечисляется в бюджет, а поступившая оплата учитывается в “упрощенных” доходах без НДС (Письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923. Поэтому я бы рекомендовала ИП направить запрос в свою налоговую, чтобы они разъяснили ситуацию - надо ли включать НДС в доход, с которого будет исчислен налог по УСН.
Спасибо!