Доброе утро! Подскажите, пожалуйста - ИП на УСН 6% переходит на НДС со следующего года. В конце этого года будут оказаны услуги, оплата за них поступит уже в следующем году. Я понимаю что это операция у нас еще попадает под УСН. Но так как мы считаем доход по факту поступления денежных средств начала сомневаться как это отразить. В какой момент надо отобразить доход по УСН. На момент реализации или на момент поступления денег?
Добрый день!
Для ИП переходных правил учета доходов нет, так как и на общей системе фактически действует кассовый метод учета. Продолжайте их признавать как и на УСН - по мере поступления на расчетный счет, в кассу или иным образом в общем порядке. Так что оплата за услуги, которая поступит в 2024 году, попадает уже под НДФЛ.
Если после перехода на ОСН Вы получили оплату по поставке, услуге, работе, которая произошла в период применения спецрежима, - НДС не начисляйте (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, письма Минфина от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265, от 02.04.2015 № 03-07-11/18572, от 02.03.2015 № 03-07-11/10711).