Добрый день,
ООО ( деятельность проектирование и архитектура) потеряло право применения УСН в 4 квартале 22 года.
В 2021-2022 году были заключены договоры, по которым ранее были авансовые платежи и в 4 квартале 22 г. будут подписаны итоговые акты. Правильно ли я понимаю, что на сумму выставленных актов НДС и налог на прибыль будут начислены в полном объёме?
Здравствуйте!
Да, именно так. Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ вы переходите на ОСНО с начала того квартала, в котором нарушили условия применения УСН, т.е. в вашем случае с 01.10.2022
При этом обратите внимание, что Минфин считает, что НДС надо начислить сверх цены, указанной в договоре, и расчетную ставку в такой ситуации применять нельзя (Письма от 08.11.2021 N 03-07-09/89781, от 03.03.2020 N 03-07-11/15710).
И если вы не будете оформлять с заказчиками дополнительных соглашений, то НДС придется заплатить за счет своих средств.