Утрата применения УСН среди года

Клерк.Консультации
1

Добрый день! ООО находилось с 1 января 2023г на УСН 10%, но с июня потеряло право применения УСН,так как в состав учредителей вошло другое ООО с долей 30%. Как бухгалтеру правильно сдать отчетность за 2 квартал?

  1. Надо ли сдавать отчет по УСН за 1квартал 2023 или можно сдать до 28 марта 2024г? налог за 1квартал уплачен, уведомление подано.
  2. С начала года были заключены договора с заказчиками на установку обородование и в договоре указана цена без НДС. Работы выполнены в апреле. Получается акте выполненных работ бухгалтер должен выделить и уплать НДС,так?
2

Добрый день.

  1. Декларацию надо сдать не позднее 25 июля (п.3 ст.346.23 НК РФ).
  2. Акт должен был быть составлен в апреле, тогда еще не могли знать об утрате права на УСН и поэтому в акте НДС могло не быть.
3

а как правильно составить декларацию по НДС?

4

Как правильно тогда выписывать реализацию? выписывать с НДС не с начала квартала, т.е. с апреля 2023…а с момента когда ООО потеряло право применения УСН??

5

Начислить НДС нужно по всем облагаемым операциям начиная с 1 апреля.

Если вы получаете оплату по поставке, которая произошла в период применения УСН, начислять на ее сумму НДС не нужно.

При утрате права на УСН в течение квартала нужно выставить счета-фактуры по операциям, которые произошли с начала квартала до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, если НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли (Письмо Минфина России от 08.11.2021 № 03-07-09/89781).

Т.е. вы выставляете счета-фактуры в одно экземпляре и включаете их в книгу продаж.

Но если вы можете скорректировать договоры (по согласию с контрагентом), изменив там цену на “включая НДС”, то тогда счет-фактура уже делается в двух экземплярах.

Расчет НДС тоже зависит от того, сможете вы изменить договоры или нет. Если не можете, то НДС надо начислять на сумму договора. Например, договор на 1000 рублей, значит НДС 1000 х 20% = 200 руб. Если сможете изменить и включить НДС в стоимость договора, то будет 1000 рублей, включая НДС 166,67 руб.