Отчетность при переходе с УСН на ОСНО

Клерк.Консультации
1

Добрый день. Компания на УСН превысила лимит на 31.08.2022 года, т.е. слетела с УСН. Мы должны отчитаться за 3 квартал по НДС с доначислением НДС с реализаций, пересдать уточненку по прибыли за 1 квартал и 2 квартал 2022 года, плюс сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев? Правильно я понимаю?

3

Здравствуйте!

При утрате права на УСН вы должны:

  • сдать декларацию за последний период на УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утратили право на “упрощенку” (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). Утратили право в 3 квартале – до 25.10.2022 за полугодие 2022;

  • сдать декларацию по НДС в электронной форме за квартал, в котором утрачено право на УСН, не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ); Т.е. за 3 квартал 2022, до 25.10.2022;

  • сдать декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 (т.е. только с данными 3-го квартала), до 28.10.2022. В 1-2 кварталах вы правомерно применяли УСН и не являлись плательщиками налога на прибыль. Обратите внимание, что для целей определения обязанности по уплате авансовых платежей вы считаетесь вновь созданной организацией (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Т.е. если в каком-либо месяце 3 квартала выручка составила более 5 млн.рублей, то вы должны начислить и платить ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287 НК РФ)

1 лайк