ООО с 01.10.2022 г. перешла на ОСНО из за превышения доходов.
Я сдала за 9 месяцев декларацию по УСН (6 %), заплатила УСН.
Сдала декларацию по НДС.
А как сдавать декларацию по прибыли? По выручки были авансы, которые я уже указала в декларации по УСН и заплатила налог с них.
Здравствуйте!
С полученных в период применения УСН авансов вы уже заплатили налог, по этой причине повторно эти суммы в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 09.01.2018 N СД-4-3/6)
Но не забудьте, что под налогообложение налогом на прибыль попадает дебиторская задолженность, которая возникла при продажах в период применения УСН. Дата оплаты теперь уже не имеет значения, это надо включить в доход 4 квартала 2022, первый отчетный период применения ОСН (п. 2 ст. 346.25 НК РФ)
правильно ли я понимаю, что в балансе у меня суммы будут выше, нежели в декларации на прибыль?
Суммы доходов по декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности за сопоставимый период, разумеется, могут не отличаться, поскольку момент их признания отличается.
Отклонения возможны в любую сторону