В начале года перешли на с УСН на ОСНО, по итогам 1 квартала и полугодия компания показывала в декларации по прибыли убыток, по 9 месяцам получили прибыль, сделала декларацию! разъясните пожалуйста как я должна уплатить налог авансами или единовременно? и нужно ли в декларации показывать авансовые платежи!
Здравствуйте!
Все платежи по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев по налогу прибыль называются авансовыми платежами. Налог рассчитывается только в годовой декларации.
Авансовые платежи бывают квартальные и ежемесячные. Квартальные платежи платят все организации.
Надо ли вам платить ежемесячные авансовые платежи зависит от размера выручки.
По общему правилу, если выручка за предыдущие четыре квартала в среднем превысила 15 млн. рублей (то есть более 60 млн. всего за четыре квартала, без НДС), то организация должна платить ежемесячные авансы. (п. 3 ст. 286 НК)
Перешедшие с УСН на ОСНО организации для целей налога на прибыль считаются вновь созданными и применяют специальную норму, закрепленную в п. 5 ст. 287 НК, где сказано, что ежемесячные авансы надо платить, если за какой-либо квартал выручка превысила 15 млн. рублей или в каком-либо месяце 5 млн. руб.
То есть, если в каком-либо месяце с 01.01.2023 по 30.09.2023 у вас была выручка более 5 млн. руб., то помимо квартального платежа за 9 месяцев вам необходимо начислить ежемесячные авансы на октябрь-декабрь 2023. Эти же платежи придется платить и в январе-марте 2024
В декларации надо будет дополнительно заполнить строки 290-340 листа 02, а также включить в состав декларации подраздел 1.2
Заплатить по сроку 30 октября (28 – выходной) надо будет и квартальный платеж, указанный в подразделе 1.1, и первый ежемесячный за октябрь.
спасибо