Добрый день! Мы являемся плательщиками на ОСН (ДНР). Подали за 1 квартал декларацию по налогу на прибыль. Какую сумму налога мы должны заплатить в бюджет ? Всю сумму задекларированной прибыли (ту что отразили в декларации) плюс 1/3 авансовый платеж ? Сумма дохода по итогам 1 квартала 2023 г. - 45,0 млн.рубл. В январе -марте 2023 г. авансовые платежи по налогу на прибыль не платили.
Здравствуйте!
В пункте 4 статьи 5 Федерального закона от 28.12.2022 N 564-ФЗ для вашего региона по налогу на прибыль установлено правило:
«1) налогоплательщики начиная с первого отчетного периода уплачивают авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 287 Налогового кодекса Российской Федерации.»
Пункт 5 статьи 287 НК РФ регулирует правила уплаты авансовых платежей для вновь созданных организаций, то есть вы для налога на прибыль считаетесь вновь созданной организацией, и должны платить ежемесячные авансы, если выручка (без НДС) превысила пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал.
У вас превышение, поэтому начиная со 2 квартала вы должны платить ежемесячные авансы. Платить придется весь год, даже если в дальнейшем выручка не будет превышать лимитов, потому что вновь созданной организация перестает считаться после полного года с даты регистрации. У вас условная дата регистрации – 1 января 2023.
При подаче декларации по налогу на прибыль за 1 квартал необходимо заполнить строки 290-310 Листа 02, а также включить в состав декларации подраздел 1.2
Строка 290 в 1 квартале равна строке 180
Например, у вас получился налог на прибыль 300 рублей
Заплатить по сроку 28 апреля надо:
- квартальный авансовый платеж: 300 рублей
- ежемесячный авансовый платеж: 100 рублей (1/3)
29 мая – 100 рублей (28 мая выходной, поэтому срок переносится)
28 июня – 100 рублей
В январе-марте вы ничего не должны были платить.
1 лайк