Авансовый платеж по налогу на прибыль впервые

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день!

Прошу Вас дать разъяснения по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль.

Ситуация: по итогам 2022 года выручка организации превысила 60 млн.руб.- возникает обязанность по уплате авансовых платежей.

Вопрос: когда нужно начинать платить авансовые платежи - ведь 1 кв.уже закончился?

Нужно ли как-то в годовой декларации отражать эту новую обязанность или только в декларации за 1 кв. и начинать платить с 28 апреля?

Не нашли информации на этот счет в НК РФ. Буду благодарна за норм. ссылки.

2

Здравствуйте!
В декларации за год начисление ежемесячных авансов не предусмотрено.

Статья 286 НК:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

В четвертом квартале у вас платеж была равен нулю. Поэтому и в первом будет ноль.
Подавать уточненную декларацию за 9 месяцев также нет никаких оснований, потому что по итогам этого отчетного периода у вас не было обязанности платить ежемесячные авансы.

По окончании 1 квартала 2023 проверьте выручку за 2-3-4 кварталы 2022 и 1 квартал 2023, если превышение сохранится, то начислите в декларации за 1 квартал 2023 ежемесячные авансы, которые надо будет платить в апреле-июне 2023.

3

Благодарю за быстрый и понятный ответ.