Добрый день! Прошу помочь в расчете и разъяснении в начислении ежемесячных авансовых платежей по итогу 22г на 1кв.2023г. Подается ли в данном случае корректировка за 9 мес. с расчетом ежемесячных авансовых платежей на 1кв.2023г.
Данные ниже:
в 2022г. доход компании составил 64 млн (соответственно в 1кв. 23г. в соответствии со ст. 249 НК РФ размер в 15млн. за 4 пред. квартала - превышен) и нужно будет переходить на оплату ежемесячных авансовых платежей.
Какие нужно взять данные для расчета ежемесячных платежей в 1кв.23 г и нужно ли подать коррект. декл. за 9мес.?
Здравствуйте!
Несмотря на то, что у вас возникла обязанность платить ежемесячные авансы, в первом квартале всё равно платить не надо.
Статья 286 НК:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
В четвертом квартале у вас платеж была равен нулю. Поэтому и в первом будет ноль.
Подавать уточненную декларацию за 9 месяцев также нет никаких оснований, потому что по итогам этого отчетного периода у вас не было обязанности платить ежемесячные авансы.
А вот по окончании 1 квартала 2023 вам надо посчитать выручку за 2-3-4 кварталы 2022 и 1 квартал 2023, и если превышение сохранится, то начислить в декларации ежемесячные авансы, которые надо будет платить в апреле-июне 2023.
Благодарю за ответ!!!