Ежемесячные авансовые платежи по прибыли

Клерк.Консультации
1

Добрый вечер,

Сдаю отчетность по прибыли за 9 месяцев 2021 года. Нужно посчитать надо ли нам платить ежемесячные авансовые по прибыли. Беру 4 предшествующих квартала.
3 квартал 2020
4 квартал 2020
1 квартал 2021
2 квартал 2021

За этот период лимит не превышен.

Если взять
4 квартал 2020
1 квартал 2021
2 квартал 2021
3 квартал 2021

За этот период лимит превышен.

Насколько я помню в отчетность за 9 месяцев нужно включить ежемесячные авансовые по прибыли, которые платятся в 1 квартале 2022года. и получается нужно брать период включая этот (3 квартал 2021 года). Я ошибаюсь и мы никакие ежемесячные платежи не показываем в декларации?

2

Добрый день, вопрос всё ещё актуален. Надо или нет включать ежемесячные авансы в НД по прибыли за 9 месяцев?

3

Добрый день!
Для решения вопроса о необходимости уплаты ежемесячных авансовых платежей в данном квартале следует брать показатели выручки за 4 последовательно идущих квартала, предшествующие данному (письмо Минфина России от 06.03.2020 N 03-03-07/16839), Постановление АС Поволжского округа от 27.03.2017 N Ф06-19193/2017).

Для решения вопроса о необходимости уплаты ежемесячных авансовых платежей в 4 квартале 2021 г. необходимо определить суммарную выручку за IV кварталы 2020 г., I, II, III квартал 2021г. и разделить полученную сумму на 4. Если итоговая величина превысит 15 млн руб., то организации в 4 квартале 2021 г. придется уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

В расчет берут лишь доходы, обозначенные в статье 249 НК РФ. Речь о выручке от реализации товаров, работ или услуг (как собственного производства, так и ранее приобретенных), имущественных прав. При определении таких доходов из них исключают суммы НДС и акцизов, предъявленные покупателям (пункт 1 статьи 248 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 28.04.2009 N 16-15/041785).

В расчете участвуют все доходы от реализации за 4 предшествующих квартала, в том числе облагаемые по разным ставкам (см. Письмо финансового ведомства от 18.02.2016 N 03-03-06/1/8988, статья 284 НК РФ).

Да, в отчетность за 9 месяцев 2021. нужно включить ежемесячные авансовые по прибыли, которые платятся в 1 квартале 2022года. Если лимит превышен, Вы платите ежемесячные платежи и в 4 квартале 2021г, и в 1 квартале 2022г.

4

Спасибо!