Добрый день! Ранее платили авансы по прибыли ежеквартально, по итогам 2022 превысили лимит 15млн -
1кв-10628630руб
2кв -18088253руб
3кв- 15110780руб
4кв - 17872808руб.
Как в моем случае правильно перейти на выплату ежемесячных авансов?
(Надо ли подавать корректировку декларации по прибыли за 3квартал 2022г и исходя из нее заплатить авансы? )
Здравствуйте!
Если лимит превышен по итогам года, то пока ничего не происходит.
Несмотря на то, что у вас возникла обязанность платить ежемесячные авансы, в первом квартале всё равно платить не надо.
Статья 286 НК:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
В четвертом квартале у вас платеж была равен нулю. Поэтому и в первом будет ноль.
Подавать уточненную декларацию за 9 месяцев также нет никаких оснований, потому что по итогам этого отчетного периода у вас не было обязанности платить ежемесячные авансы.
А вот по окончании 1 квартала 2023 вам надо посчитать выручку за 2-3-4 кварталы 2022 и 1 квартал 2023, и если превышение сохранится, то начислить в декларации ежемесячные авансы, которые надо будет платить в апреле-июне 2023.
Большое спасибо!!!