По итогам 21 года налог на прибыль получился меньше , чем за 9 месяцев. Авансы платили исправно в 4 квартале 21 и в первом квартале 22 года по февраль включительно. Декларацию сдам 28.03.22.
Можно ли не платить аванс по налогу на прибыль по сроку 28.03.22, если:
Да, вы можете не платить ежемесячный аванс по сроку 28.03.2022, если сумма переплаты больше, чем требуемый платеж, поскольку после подачи декларации у вас уже будет определена эта переплата.
В настоящее время зачет таких платежей происходит автоматически, но налоговым кодексом автоматический зачет предусмотрен внутри отчетного периода, а у вас разные периода. Во избежание недоразумений лучше подать соответствующее заявление о зачете, потому в соответствии с п. 4 ст. 78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика, а также в составе налоговой декларации в соответствии со ст. 229 НК РФ) по решению налогового органа, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 52 НК РФ.
Кроме того, не стоит забывать, что у налоговой есть 10 дней для принятия решения о зачете, а вопрос, могут ли быть начислены пени если решение о зачете переплаты в счет предстоящих платежей по налогу принято инспекцией после наступления срока уплаты налога, а заявление о зачете подано до этого момента, является спорным. Есть судебные решения как в одну, так и в другую сторону.
Срок уплаты налога за 1 квартал наступает 28.04.2022, поэтому не имеет принципиального значения, перекроет ли налог за 1 квартал переплату.
Спасибо!