Добрый день, подскажите пожалуйста как ООО на ОСНО правильно рассчитать ежемесячные авансовые платежи по прибыли?
Здравствуйте!
Если по итогам отчетного периода у вас возникла обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи, то порядок зависит от периода, когда это случилось.
Платежи по итогам 1 квартала (выручка за 2,3,4 квартала + 1 квартал составила более 60 млн. рублей, что дает среднюю выручку за квартал более 15 млн. рублей), то ежемесячные платежи в апреле-июне будут равны 1/3 налога за 1 квартал.
Платежи в июле-сентябре будут равны 1/3 от разницы между начисленным налогом за полугодие и начисленным налогом за 1 квартал. Выручку для контроля обязанности надо брать за 3, 4 квартал + 1, 2 кварталы.
Платежи в октябре-декабре будут равны 1/3 от разницы между начисленным налогом за 9 месяцев и начисленным налогом за полугодие. Выручку для контроля обязанности надо брать за 4 квартал + 1, 2, 3 кварталы.
И этим же суммам будут равны платежи в январе-марте следующего года.
Все это указано в ст. 286 НК РФ
Цифры удобно считать по листу 02 декларации.
В декларации за 1 квартал стр. 290 = стр. 180 этой же декларации (деление на 3 будет в подразделе 1.2)
В декларации за полугодие стр. 290 = стр. 180 этой декларации минус стр. 180 декларации за 1 квартал
В декларации за 9 месяцев стр. 290 = стр. 180 этой декларации минус стр. 180 декларации за полугодие, а строка 320 = стр. 290