Уплата налога на прибыль

Клерк.Консультации
, ,
1

ООО на ОСН. Подскажите, пожалуйста, когда я должна перейти на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
1 кв.23г.12 813
2 кв.23г. 13 299
3 кв.23г. 15 679
4 кв.23г. 18377
по году 60 170

Правильно понимаю,
что 60170/4=15042
и с 1кв.д.были оплатить не позднее 28.01; 28.02 и 28.03 за 1кв.2024г ???

2

Добрый день!
Ежемесячные платежи в 1 квартале 2024 = ежемесячные платежи в 4 квартале 2023
В вашем случае = 0
За 1 квартал 2024 когда будете декларацию делать, то проверяете выручку 2-3-4 кв.23+1 кв.24. Если превышение сохранится, то с апреля будете ежемесячные платить

3

Екатерина, очень ждала Вашего ответа, спасибо большое!

я не поняла, почему 0? как считать?

4

Потому что:
аб. 3 п. 2 ст. 286 НК:

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

Последний квартал предыдущего периода - это 4 квартал 2023. Вы в 4 квартале 2023 сколько ежемесячных платежей платили? Ноль? Вот поэтому и в 1 квартале 2024 будет ноль

5

это потому что 1 квартал 24г. верно?

если эти же выручки были например в 3, 4 кв.2023 и 1,2 кв.2024 г. то тогда пришлось бы переходить на ежемесячные платежи в 3 кв.24 верно?

6

Да ,верно. Необходимость уплаты ежемесячных авансов каждый квартал проверяется

7

все понятно, спасибо большое!

8

Добрый вечер. Не буду создавать новую тему так как продолжение следует…
Реализация без НДС
1 кв.23г.12 813
2 кв.23г. 13 299
3 кв.23г. 15 679
4 кв.23г. 18377
1 кв.24г.16208
Подскажите, плиз, в отчете по прибыли при переходе на ежемесячные платежи какие строки и разделы заполнить?

9

Здравствуйте!
Для начисления ежемесячные авансовых платежей необходимо:

  • заполнить строки 290-310 листа 02, где указывается общая сумма ежемесячных авансовых платежей в следующем квартале с разбивкой по бюджетам. Для декларации за 1 квартал стр. 290 = стр. 180
  • включить в состав декларации подраздел 1.2, куда переносятся суммы из строк 300-310, но уже по срокам уплаты
10

У меня еще и обособка есть :worried:

В приложении 5 к листу 02 заполняю строку 120 ?
стр.120=стр.100 ?

11

Да, разумеется, при наличии обособленных подразделений строку 120 прил. 5 к листу 02 надо заполнять в отношении каждого ОП.
Стр. 120 прил. 5 рассчитывается по формуле: стр. 290 листа 02 * доля прибыли ОП
В 1 квартале полученная сумма, как правило, совпадает со стр. 070 прил. 5.

В декларации, которую составляете по организации в целом:

  • в листе 02 вы приводите расчет сумм авансовых платежей в федеральный и региональный бюджеты в целом по организации, включая ее обособленные подразделения;
  • в Приложениях N 5 к листу 02 вы указываете распределение авансовых платежей, зачисляемых в региональные бюджеты, между головным подразделением и вашими обособленными подразделениями;
  • в подразделе 1.2 разд. 1 вы отражаете ежемесячные авансовые платежи, которые вы должны уплачивать в федеральный бюджет (в целом по организации) и в бюджет региона (по головному подразделению);

В декларациях, которые вы составляете по обособленным подразделениям, отраджаете информацию об авансовых платежах, уплачиваемых в региональный бюджет через соответствующее подразделение, в Приложении N 5 к листу 02, а также в подразделах 1.1 и 1.2 разд. 1. Сведения об авансовых платежах, которые уплачиваются в федеральный бюджет, - в декларации по обособленному подразделению не отражаются.

12

в строке 120 в прил.5 к листу 02 указать общую сумму которую буду платить в следующем квартале? например у меня 150 тыс я же указываю в стр.120 150 тыс а в разделе 1 подр.1.2
разбиваю по срокам по 50 тыс

13

Да, совершенно верно