Ошибка в декларации по налогу на прибыль

Бухгалтерия Отчетность
1

Добрый день!
Думаю, что где то ошибка в декларации по налогу на прибыль, помогите, пожалуйста, разобраться.
ООО на ОСНО. Прибыль платим поквартально исходя из факт. полученной.
1 квартал получена прибыль
Сумма налога к доплате (строка 270 и 271) 197 руб и 1115 руб.
соотв. также строка 40 и 70 (налог к уплате)

6 месяцев убыток
Сумма начисленных авансовых платежей (строки 220 и 230) 197 и 1115
Сумма налога к уменьшению (строки 280 и 281) 197 и 1115
соотв. строка 50 и 80 также (налог к уменьшению) 197 и 1115

9 месяцев убыток.
все аналогично 6 месяцам

год получена прибыль
сумма исчисленного налога всего (строки 190 и 200) 1097 и 6218
сумма исчисленных авансовых платежей ( строки 220 и 230) 197 и 1115
Сумма налога к доплате (строки 270 и 271) 900 и 5103
соотв. строки 40 и 70 (налог к уплате) 900 и 5103

Платили за 1 квартал 197 и 1115
По итогам года 900 и 1115

Получила сверку из налоговой за год, там числится переплата 394 (1972) и 2230 (11152)
Где я неверно заполнила декларацию?

Спасибо!

2

Нет - не аналогично

  • 0 - а не указанные Вами цифры.
3

Ольга, спасибо большое за ответ!
Вы не могли бы разъяснить, почему так, чтобы я в дальнейшем не ошибалась, ведь декларация заполняется нарастающим итогом с начала года. если за период 9 месяцев в 1 квартале были действительно начислены авансы, то они должны отражаться и в декларации за 6 месяце в и 9 и годовой. Или я не правильно рассуждаю?

4

Вы не рассуждайте - а читайте инструкцию по заполнению декларации - там все четко написано - в какую строку какого периода откуда надо брать данные.

5

В сети много пояснений на эту тему.
Например:

Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль
Показатель Код строки Порядок расчета
Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года
в том числе:в федеральный бюджет 220 строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года
в бюджет субъекта РФ 230 строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 строка 180 декларации за 1квартал 2013 года
в том числе:в федеральный бюджет 300 строка 190 декларации за 1квартал 2013 года
в бюджет субъекта РФ 310 строка 200 декларации за 1квартал 2013 года
Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.)
в том числе:в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.)
в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.)
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.)
в том числе:в федеральный бюджет 300 (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.)
в бюджет субъекта РФ 310 (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.)
Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
в том числе:в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
в том числе:в федеральный бюджет 300 (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
в бюджет субъекта РФ 310 (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода 320 строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.
в том числе:в федеральный бюджет 330 строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.
в бюджет субъекта РФ 340 строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.
Налоговая декларация за 2013 год
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.)
в том числе:в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.)
в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.)
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 Не заполняется
в том числе:в федеральный бюджет 300 Не заполняется
в бюджет субъекта РФ 310 Не заполняется

6

Ольга, я все равно не понимаю:
Я читаю:
Приложение № 2 к приказу ФНС России от «23» сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
5.8 абз 3 “организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период”.

Отчетный период это квартал и т.д. то есть в декларации за 9 месяцев я ставлю авансы в строках 220 и 230 как в декларации за 6 месяцев.

Что не так? Откуда это задвоение в сверке с налоговой?

7

image
image860×324 24.2 KB

Вот еще таблица по ссылке строка 210

по этой таблице получается, что в строках 220 и 230 в декларации за 9 месяцев должен быть 0?
и в декларации за год там тоже должен быть 0?

Правильно?

8

Помогите советом, что делать в данной ситуации? сдавать уточненки за 9 месяцев и год?

9

Да - в этом случае уточненки

10

Спасибо большое за помощь!