Добрый день!
Пришло требование по налогу на прибыль по правильности заполнения строки 210-230 декларации, и соответственно сумм налога в разделе 1.1.
Организация уплачивает авансовые платежи по итогам квартала. В описании даны суммы налога общие. без деление на бюджеты.
В 1 квартале начислен налог на прибыль 477940 руб (строка 180).
Авансовые платежи по строке 210 (исходя из строки 320 декларации за 9 мес 2022) составили 1465750 руб.
Сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в следующем квартале (строка 290) - 477940.
За полугодие 2023 г. Строка 180 - 253339 руб. Строка 210 - 955880 руб.
По строке 290 получилось отрицательное значение -224601, соответственно в декларации указали 0.
За 9 месяцев 2023г.: Строка 180 - 414852 руб., строка 210 составила 253338 (сумма строк 180 и 290 за полугодие 2023 = 253339 + 0).
В требовании в качестве ошибки указывают, что по строке 210 за 9 месяцев должна стоять сумма 28738, рассчитанная как строка 180 за полугодие (253339) + строка 290 за полугодие (расчетное значение -224601)
Пытались внести правку в декларацию с указанием суммы, с учетом требования налоговой, но сразу выдается ошибка, потому что строка 290 в декларации за полугодие нулевая.
Подскажите. как ответить на требование в таком случае? Нужно ли сдавать корректировку с уточнение суммы, как указала налоговая?
Здравствуйте!
Действительно стр. 210 за 9 месяцев = строка 180 за полугодие + строка 290 за полугодие
У вас это 253339, а по стр.290 должен был быть ноль. Или вы с декларации указали отрицательное значение?
Здравствуйте.
Немного некорректно выразилась. Уплачиваем налог на прибыль
ежемесячно исходя из прибыли, полученной в прошлом квартале.
За полугодие в декларации по строке 290 стоит 0, так как отрицательные суммы не ставятся.
Но посмотрела операции по ЕНС в личном кабинете, проведена операция “уменьшено по расчету” как раз на эти отрицательные суммы, которые получились в декларации за 6 месяцев и которых нет в строке 290 (-224601). Получается, что в декларации отправленной стоит 0, а в операциях ЕНС проведено -224601.
Доброе утро!
Да, цифры именно такие, как вы указали.
В требовании дословно следующий текст.
"В соответствии со ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2023 года, установлено: в подразделе 1.1 Раздела 1 не верно указаны суммы налога по строкам 040, 070;
по строкам 210-230 листа 02 «Сумма начисленных авансовых платежей» по данным организации за отчетный налоговый период составляет 253339 руб. (в том числе в Федеральный бюджет 38001 руб., в бюджет субъекта РФ 215338 руб.), по данным налогового органа сумма, начисленных авансовых платежей составляет 28738 руб. (в том числе в Федеральный бюджет 4311 руб., в бюджет субъекта РФ 24427 руб.).
Таким образом, нарушен порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденный приказом ФНС России от 23.09.2019 № MMB-7-3/475@. Допущенная ошибка привела к неверному исчислению налога, сумма налога завышена на 224601 руб.
Руководствуясь ст. 31, 88 НК РФ, Вам необходимо в пятидневный срок с момента получения настоящего требования представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2023 года."
Суммы, которые указывает ИФНС получились строка 180 (253339) + строка 290, которая получается при расчете и в декларацию не попадает, так как отр.значения не указываются ( -224601) = 28738.
Доброе утро еще раз!
Дозвонилась до ИФНС. Они посмотрели и сказали, что у нас все верно.
Нужно на требование пояснение сделать, что мы подали декларацию правильно.
Доброе утро! Хорошо, что ФНС сами признались, а то целая загадка получилась.
Ответить надо, потому что требование получено.
Коротко: “проверили декларацию, ошибок не выявлено, суммы в подразделе 1.1 Раздела 1 указаны верно”
Да, спасибо!
Буду отвечать на требование
А то уже стала сомневаться в том, как заполнила декларацию. Подумала, может уже что-то поменяли в правилах…
Всего доброго!
