Как правильно заполнить строки в уточнённой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

Бухгалтерия
1

Добрый день.
У меня ситуация схожа с предыдущей темой. Извините, что простыня получилась…

Организация должна была перейти на ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль ещё во втором квартале этого года исходя из суммы доходов от реализации, но именно во втором квартале возник убыток.
В первом квартале была прибыль, сумма налога составила 122 621=00 (18 393=00 р. в ФБ, 104 228=00 р. в РБ).

Исходя из этого, строки в декларации за 6 месяцев выглядели так:

Стр. 60 (итого, прибыль или убыток): - 312 215=00
Стр. 180 (сумма исчисленного налога): 0
Стр. 210 (сумма начисленных авансовых платежей): 122 621=00 (налог за 1 квартал)
Стр. 280 (сумма налога к уменьшению в ФБ): 18 393=00
Стр. 281 (сумма налога к уменьшению в РБ): 104 228=00

То есть налог платился только за первый квартал. Ежемесячные авансовые платежи не начислялись. Декларацию за 6 месяцев налоговая приняла без нареканий (Требование о пояснении причины убытка было, конечно, но к ежемесячным платежам вопросов не возникло у ИФНС).

Сдала декларацию за 9 месяцев, зная, что она с ошибками, потому что СБИС ругался на строки 210, 220, 230. Декларацию сдала со строками начисленных авансовых платежей, которые были в 1 квартале. Но у меня были свои причины сдать декларацию с ошибками (срок ЭЦП заканчивался через день, и я не знала, когда у меня будет новый, чтобы вдумчиво разобраться).

Строки в декларации за 9 месяцев выглядят так:

Стр. 60: 1 214 613=00
Стр. 180: 242 922=00
Стр. 190: 36 436=00
Стр. 200: 206 484=00
Стр. 210 (сумма начисленных авансовых платежей): 122 621=00 (налог за 1 квартал).

То есть, нарастающим итогом прибыль за 9 месяцев составила 1 214 613=00 р.
Налог на прибыль составил 1 2014 613*20%= 242 922 =00 р.
В первом квартале было заплачено 122 621=00 р.
Таким образом, сумма налога к доплате за 9 месяцев составляет 120 301=00 р. Эта сумма и была уплачена в бюджет.

Но налоговая считает, что к доплате за 9 месяцев организация должна в сумме 365 543 р. (54 831=00 в ФБ + 310 712=00 в РБ). Это сумма налога за 1 квартал и налога за 9 месяцев (242 621+122 621).

Я уже всю голову сломала, должна ли я в декларации за 9 месяцев отображать авансы за 1 квартал? Какая в итоге сумма налога к уплате?
Кроме того, когда я начала в 1С делать корректирующую декларацию на основании цифр ИФНС, у меня не “встают” в строки 270 и 271 их данные 54 831=00 в ФБ + 310 712=00 в РБ, а автоматом заполняются суммы налога за 9 месяцев (36 438=00 в ФБ + 206 484=00 в РБ), а эти поля в 1С вручную не корректируются.

Прошу извинить меня за слишком подробное изложение, и очень надеюсь на помощь профессионалов.

2

И это правильно. Потому что у вас получилось отрицательное значение (стр. 180 декларации за полугодие минус строка 180 декларации за 1 квартал), и ежемесячные авансы в июле - сентябре = 0

Должен был быть ноль.
Стр. 210 декларации за 9 мес. = стр. 180 декларации за полугодие плюс стр. 290 за полугодие

Соответственно по строкам 270-271 должно быть 242 922
В 290 строке 242 922
В 320 строке 242 922

Откуда ФНС взяла 365 543, не очень понятно. Вы пишете, что должны были перейти на ежемесячные “еще во втором квартале”. Имеете ввиду, что должны были платить ежемесячные авансы с апреля или превышение выручки произошло по итогам второго квартала?

3

Добрый вечер, спасибо за быстрый ответ.
Да, превышение выручки произошло, начиная со 2 квартала, и в этот же квартал приключился убыток, поэтому у меня и вызвали затруднения эти авансы и сумма налога к уплате.

Откуда ФНС взяла 365 543, не очень понятно
Это почему-то сумма налога, исчисленного в 1 квартале и нарастающим итогом за 9 месяцев. Сама в недоумении…

4

Екатерина, но налог за 9 месяцев должен быть уплачен за минусом налога, уплаченного за 1 квартал, когда была прибыль. Как же мне тогда в декларации сумму налога к уплате показать, если я не показала аванс за 1 квартал? Не могу понять…
Ведь 242 922 р. это за 9 месяцев, из них 122 621 р. были уплачены в апреле.

5

Все равно не понятно, что такое “начиная со 2 квартала” :slight_smile:
Если выручка превысила 60 млн. за период апрель 2022 - март 2023, то ежемесячные авансы вы должны были начислить в декларации за 1 квартал. Т.е. там к уплате не 122 621, два раза по 122 621. Возможно эти недоначисленные аванса ФНС вам в долг и плюсует.
Думаю ,стоит сдать уточненки за все периоды.

6

Нет, организация начала плотно работать только с 3 квартала 2022 года. Нарастающим итогом на конец 1 квартала 2023 года выручка составила 53 000 000 р. Поэтому и превышение пошло только со второго квартала этого года.

7

Вопрос стоит так: как мне показать уплаченный ранее налог (аванс), чтобы не переплачивать по итогам 9 месяцев, если строка 210 должна быть 0?

8

Никак. Фактические оплаты в декларации не показываются вообще. Только начисления (плюс или минус)
А переплата возвращается на ЕНС (если в декларации показали, что налог к уменьшению), и просто платить надо меньше.

9

Но в таком случае в декларации в строках 270 и 271 (сумма налога к доплате) встают цифры в сумме 242 922.
Или я правильно понимаю, что надо указать именно всю сумму налога, но платить за минусом уплаченного за 1 квартал? Но это ведь не сумма к доплате - это вся сумма налога за 9 мес.

10

Да. Так и должно быть.
Вы начислили налог в декларации за 1 квартал 122 621 руб.
В декларации за полугодие показали уменьшение на 122 621 руб. Показали ведь?
Если вы сейчас в декларации за 9 месяцев снова покажете эти 122 621, то получится, что вы хотите два раза уменьшить.

Платить, да, с учетом ранее оплаченного, а точнее актуального состояние единого налогового счета.

11

Спасибо большое, Екатерина. В понедельник буду выяснять у налоговой, почему они мне суммы сплюсовали в своём требовании.

Можно тему пока не закрывать? Думаю, что в понедельник появится новая информация.

12

Добрый вечер.
Выяснила, что налоговая ошибочно выставила такую странную сумму 365 54 р. в Требовании. Инспектор сказала, что у неё “не пересчиталось”, поэтому верные цифры по стр. 270 36 438 р., по стр. 271 206 484 р.

То есть, налоговая тоже ошибается. Но в свою пользу))).

Спасибо, вопрос решён.