Всем доброго!
Подскажите, пожалуйста, а то запуталась окончательно!
С мая перешли на уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли.
За 1 квартал получили прибыль, уплатили. Уплатили и авансовый платеж за апрель. Дальше - декларация за 5 месяцев, она с убытком. И так далее, все последующие периоды - убыток.
Вопрос - в строке 280 ставлю уплаченный ранее налог к уменьшению? В разделе 1 заполняю подраздел 1.2 или 1.1?
В декларации за 5 месяцев уже должны были поставить на уменьшение
1.1
Подраздел 1.2 для тех, кто на авансах не ежемесячных авансах не по фактической прибыли
Екатерина, добрый день!
На примере. За 1 квартал налог 120 рублей, аванс за апрель 40 рублей. Значит, в майской декларации (за 5 месяцев) в строке 280 ставлю 160 рублей (120+40).
Заполняю раздел 1.1., там в строках 050 и 080 ставлю 24 рубля и 136 рублей соответственно (3 и 17 процентов по бюджетам).
И таким образом заполняю строки 280 и раздел 1.1во всех последующих декларациях, так как во всех последующих периодах убыток.
Все верно?
Да
Нет. Вы уже заявили уменьшение. Нули везде будут
Кроме того, есть Письмо ФНС России от 19.04.2022 N СД-4-3/4747@, где написано:
При принятии решения о переходе, начиная с отчетного периода четыре месяца, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ с учетом изменений) за отчетный период 1 квартал 2022 года по сроку представления 28.04.2022 при исчислении суммы ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2022 года (в сроки 28.04.2022, 28.05.2022, 28.06.2022) по соответствующим строкам подраздела 1.2 Раздела 1, Листа 02, Приложения N 5 к Листу 02, Приложения N 6 к Листу 02 необходимо указать нули.
Применительно к вам тоже самое, только сдвиг на месяц
Екатерина, спасибо большое!