Подскажите, пожалуйста, а то запуталась окончательно!
С мая перешли на уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли.
За 1 квартал получили прибыль, уплатили. Уплатили и авансовый платеж за апрель. Дальше - декларация за 5 месяцев, она с убытком. И так далее, все последующие периоды - убыток.
Вопрос - в строке 280 ставлю уплаченный ранее налог к уменьшению? В разделе 1 заполняю подраздел 1.2 или 1.1?
Екатерина, добрый день!
На примере. За 1 квартал налог 120 рублей, аванс за апрель 40 рублей. Значит, в майской декларации (за 5 месяцев) в строке 280 ставлю 160 рублей (120+40).
Заполняю раздел 1.1., там в строках 050 и 080 ставлю 24 рубля и 136 рублей соответственно (3 и 17 процентов по бюджетам).
И таким образом заполняю строки 280 и раздел 1.1во всех последующих декларациях, так как во всех последующих периодах убыток.
Все верно?
Нет. Вы уже заявили уменьшение. Нули везде будут
Кроме того, есть Письмо ФНС России от 19.04.2022 N СД-4-3/4747@, где написано:
При принятии решения о переходе, начиная с отчетного периода четыре месяца, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ с учетом изменений) за отчетный период 1 квартал 2022 года по сроку представления 28.04.2022 при исчислении суммы ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2022 года (в сроки 28.04.2022, 28.05.2022, 28.06.2022) по соответствующим строкам подраздела 1.2 Раздела 1, Листа 02, Приложения N 5 к Листу 02, Приложения N 6 к Листу 02 необходимо указать нули.
Применительно к вам тоже самое, только сдвиг на месяц