Добрый день! В ежемесячных декларация по прибыли, например апрель, май , нужно указывать данные нарастающим итогом : январь-апрель, январь-май или только показатели апреля и мая?
Мы за 1 кв.2023 года первый раз подали декларацию по прибыли, и уже стали плательщиками авансовых платежей из фактической прибыли. В декларации за 1 кв. заполнены подразделы 1.1 и 1.2 . Какие данные указывать в ежемесячной декларации за апрель Листа 02 по строкам 210-230 ; 270-271; 290-310?
Для строк 210-230 отчетный период это апрель или январь-апрель?
Здравствуйте!
Декларация составляется нарастающим итогом в течение всего налогового периода (год). Т.е. в декларации, подаваемой по итогам апреля, указываются данные за январь-апрель.
Не очень понятно, что у вас было в 1 квартале. Если вы перешли на уплату налога на прибыль исходя из фактический прибыли на основании п. 2 ст. 286 НК РФ (подали в ФНС уведомление до 31.12.2022), то вы уже должны были подать три декларации (за январь, январь-февраль, январь-март)
Или вы их новых регионов?
При уплате налога на прибыль исходя из фактической прибыли подраздел 1.2 в состав декларации не включается, а строки 290-310 листа 02 не заполняются (Инструкции по заполнению декларации (Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)
Строка 210 (220-230) в декларации за апрель должна быть равна строке 180 декларации за март
Или если вы из новых регионов и перешли на уплату налога по фактической прибыли с апреля, то:
Стр. 210 за апрель = стр. 180 за 1 квартал + стр. 290 за 1 квартал
Да, мы из новых регионов. Спасибо. Немного уже разобралась, не подали заявление на уплату из фактической прибыли. Если мы не подали заявление, то являемся плательщиками ежемесячных платежей по результатам прошлого квартала, правильно ?
Если вы не подавали заявление на переход на уплату налога на прибыль по фактической прибыли, то декларации вы в любом случае должны сдавать поквартально.
Надо ли платить ежемесячные авансы, зависит от размера выручки.
Для налога на прибыль вы весь 2023 год считаетесь вновь созданной организацией и определяете обязанность по уплате ежемесячных авансов по нормам п. 5. ст. 287 НК.
Там сказано, что обязаны платить, если выручка за квартал превысила 15 млн. руб. или 5 млн. руб. в каком-либо месяце.