Здравствуйте! У меня вопрос по заполнению Декларации по налогу на прибыль за 9 м-в 2022г.
За 1 кв-л была нулевая декларация, за 2 кв-л был показан убыток. В 3-м кв-ле у нас возникла прибыль. Нужно ли заполнять Раздел 1 Сумма налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, подраздел 1.2 Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи. Выручка компании за последние 3 квартала (компания создана в марте 2022г.) не превысила в среднем 15 млн.руб. за квартал.
Здравствуйте!
Для вновь созданных (а это организации, которые зарегистрированы менее четырех полных кварталов назад) действует п. 5. Ст. 287 НК РФ
- Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
Т.е. если ни в каком квартале ваша выручка не была более 15 млн. руб. и ни в одном из месяцев более 5 млн. руб., то у вас нет обязанности уплачивать ежемесячные авансовые платежи и соответственно сдавать подраздел 1.2
Обратите внимание, что речь идет не средней выручке.
Спасибо за ответ.