Добрый день. Налоговая прислала требование о предоставлении пояснений по НД по Прибыли за 1 квартал 2024 г. “В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ предприятие при полученных доходах за предшествующие 4 квартала в среднем более пятнадцати миллионов рублей обязано исчислять и уплачивать сумму авансового платежа по налогу на прибыль. Согласно представленным декларациям за последние 4 квартала получены доходы в среднем более пятнадцати миллионов рублей.
В нарушении «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль» (Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@), Вами не верно заполнена стр. 290 Листа 02. (отражается показатель строки 180 Листа 02 этой же декларации если она > 0; в остальных случаях ставится прочерк). По данным НО сумма составляет 3194 руб. Раздел 1.2”. Они получается взяли в расчет 2023 год? И что теперь делать, подавать уточнёнку за 1 квартал 2024 г. и разбивать на ежемесячные платежи?
Добрый день!
При формировании декларации за 1 квартал начисляются ежемесячные авансы на апрель-июнь, для определения лимита по выручке берется период с 01.04.23 по 31.03.24.
Если за этот период у вас выручка (без НДС) более 60 млн., то должны были начистить ежемесячные авансы.
Стр. 290 в декларации за 1 квартал = стр. 180
В подразделе 1.2 эта сумма делится на 3 по срокам уплаты
Уточненку надо сдать, если было превышение.
Если на ЕНС денег было недостаточно, то пени будут
Добрый день. Мы теперь должны постоянно платить ежемесячные платежи и подавать уведомления? Или как только за последние 4 квартала у нас не будет превышен лимит 60 миллионов, мы сможем перейти на ежеквартальные платежи?
По налогу на прибыль уведомления не подаются, потому что декларация всегда ранее срока уплаты.
Если превышения не будет, то да, вы возвращаетесь на квартальные платежи. Проверять надо каждый отчетный период (кроме годовой декларации)
А как происходит оплата ежемесячных платежей? Правильно я понимаю, что за январь срок уплаты - апрель, за февраль - май, за март-июнь?
Нет, не правильно понимаете.
На примере 1 квартала
Налог за квартал (стр. 180) - 300 рублей.
Авансовые платежи на будущий квартал, апрель-июнь (стр. 290) - 300 рублей
Сроки оплаты:
28.04 - 300 рублей квартальный платеж а 1 квартал
28.04 - 100 рублей ежемесячный за апрель
28.05 - 100 рублей ежемесячный за май
28.06 - 100 рублей ежемесячный за июнь
28.04 - 100 рублей ежемесячный за апрель - я не поняла, как можно сделать авансовый платеж за апрель 28.04, если месяц ещё не закрыт? Так же последующие месяцы май и июнь.
Так в том и смысл ежемесячных авансовых платежей, что это совершенно абстрактные суммы, никак не связанные с текущими результатами деятельности
И суммы эти определяются по данным предыдущего периода.
Платежи на апрель-июнь равны налогу за 1 квартал
Платежи на июль-сентябрь равны разнице между налогом за полугодие и налогом за 1 квартал
Платежи на октябрь-декабрь равны разнице между налогом за 9 месяцев и налогом за полугодие
Платежи за январь-март всегда равны платежам на октябрь-декабрь предыдущего года