Добрый день. У компании среднемесячный доход не превышал 15млн, поэтому компания не уплачивала авансовые платежи по налогу на прибыль. В 4 квартале этого года доход превысил среднемесячный доход 15 млн. Как перейти на уплату авансовых платежей? В декларации за 9 месяцев нет авансовых платежей.
Здравствуйте!
Если превышение лимита произошло в 4 квартале, то платить ежемесячные авансы в 1 квартале не надо.
В годовой декларации строки 290-340 листа 02 не заполняются и подраздел 1.2 с состав декларации не включается.
А в 286 статье НК сказано, что «сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.»
Если по итогам 9 месяцев у вас не было превышения лимита, то у вас платежи в 4 квартале = 0. Соответственно и в 1 квартале = 0
Но хочу обратить внимание, что в п. 3 ст. 286 НК речь идет не о среднемесячной выручке, а о среднеквартальной.
Если вы вновь со созданная организация, то для вас действует п. 5 ст. 287 НК, но там опять речь о 15 млн. руб. в квартал или 5 млн. руб. в месяц.
Если за период с 01.04.2023 по 31.03.2024 превышение лимита будет сохранено, то в декларации за 1 квартал 2024 вам необходимо будет заполнить строки 290-320, подраздел 1.2 и начать платить ежемесячные авансы с апреля 2024