Переход с усн на осно

Клерк.Консультации
1

Добрый день подскажите пожалуйста, если ООО на УСП превысить доход в 250мл.р. в августе текущего года, какие его шаги должны быть ( новые регионы ДНР)

3

Добрый день! Налогоплательщик утрачивает право на УСН, если в течение 2023 года его доходы превысят 251,4 млн руб., стоимость ОС станет больше 150 млн руб., либо средняя численность работников перейдет за 130 человек. В этих случаях отказ от УСН является обязательным. В случае «слета» с УСН в 2023 году сообщение об утрате права на спецрежим (форма № 26.2-2) следует подать не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором нарушены условия применения «упрощенки» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Так же необходимо подать декларацию по УСН с 1‑го по 25‑е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором компания утратила право на УСН.
При этом налоги в рамках ОСНО надо считать «задним числом» — с 1 числа квартала, в котором произошло нарушение. То есть нужно пересчитать и уплатить налоги, как если бы компания работала на ОСНО с начала квартала.
Так же при переходе с расчета «по оплате» на расчет «по начислению» нужно учитывать следующие правила (п. 2 ст. 346.25 НК РФ):

  1. Дебиторскую задолженность, возникшую на дату перехода, нужно учесть в доходах в первый месяц применения ОСНО. Это продукция, товары, или услуги, отгруженные (оказанные) еще в период применения УСН, но оплата за которые должна поступить при ОСНО. При УСН эта реализация не попала в облагаемую базу, т.к. не было оплаты.
  2. Кредиторскую задолженность, имевшуюся на дату смены режимов, можно учесть в расходах по налогу на прибыль в первый месяц после перехода. Ситуация здесь обратная по сравнению с дебиторкой. Расходы уже понесены во время использования УСН, но не были учтены при расчете налоговой базы из-за отсутствия оплаты. Можно учесть для налога на прибыль переходящие долги не только по расчетам с контрагентами, но и по зарплате и страховым взносам (письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921). Поэтому ее нужно включить в расчет налога на прибыль.
    3.Расходы на приобретение товаров, вне зависимости от налогового режима, можно списать только после их продажи. Если товар был куплен при УСН, а продан при ОСНО, то стоимость его закупки нужно включить в затраты по налогу на прибыль в дату продажи (письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6).