Добрый день! ИП на ООО, планируем переходить на УСН 6% или 15% (пока не ясно). По НДС остаются большие суммы, которые мы не зачли, так же есть большой убыток, т.к. вносились большие суммы на рс для начала деятельности. Можно ли убытки зачесть в след. году в УСН?
Добрый день
При переходе на УСН вы не сможете учесть убыток за периоды, когда применяете упрощенку. Это прямо запрещено Налоговым кодексом
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
п.7 ст.346.18 НК
Но если вы вернетесь на ОСНО, вы сможете учесть этот убыток, если он был указан в декларациях по налогу на прибыль
НДС, который не брался к вычету, принять вы уже не сможете. Более того, НДС надо будет восстановить:
- с остаточной стоимости ОС и НМА, если по ним НДС брался к вычету;
- по остаткам материалов и товаров, по которым брался НДС к вычету;
- по перечисленным вами авансам, которые ставились к вычету, если поставка по ним произойдет, когда вы будете применять УСН.